上海東龍服飾有限公司(以下簡稱東龍公司)是YCC集團下屬獨立子公司，專業(yè)生產(chǎn)拉鏈系列產(chǎn)品的大型現(xiàn)代化企業(yè)，是全國拉鏈、服裝輔料行業(yè)中品種規(guī)格最齊全的生產(chǎn)廠家之一，被中國五金制品行業(yè)協(xié)會評為中國拉鏈行業(yè)十大知名品牌。

　　上海東龍服飾從08年10月與博科資訊公司合作，在實施Navigator全面預(yù)算管理軟件的同時，共同建立了全面預(yù)算管理體系，保證了全面預(yù)算管理軟件的成功實施和全面應(yīng)用。

　　一、建立預(yù)算管理和運營的三級組織

　　在博科資訊預(yù)算顧問的指導(dǎo)下，東龍服飾建立了預(yù)算管理的三級組織架構(gòu)：

　　預(yù)算管理委員會。是董事會的一個專門委員會，負責(zé)全面預(yù)算管理的決策和控制。由董事會成員、集團總監(jiān)以上人員和產(chǎn)業(yè)集團副總以上人員組成，對董事會負責(zé)。

　　預(yù)算管理辦公室。在預(yù)算管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下工作，并向預(yù)算管理委員會報告工作，屬于預(yù)算管理的運營部門。具體負責(zé)預(yù)算的編制、調(diào)整、考核、監(jiān)督、分析和報告。主任由分管財務(wù)的副總兼任，集團財務(wù)管理部財務(wù)總監(jiān)兼任執(zhí)行主任，集團各部門和各產(chǎn)業(yè)集團作為成員單位。同時各分公司也要設(shè)立預(yù)算管理辦公室。

　　各部門的預(yù)算管理網(wǎng)絡(luò)體系。各分公司建立預(yù)算工作小組，負責(zé)本單位預(yù)算的編制、控制、執(zhí)行、調(diào)整、考核、分析和報告;同時要求各基層部門設(shè)置預(yù)算管理專員，負責(zé)預(yù)算臺賬的等級、和上級預(yù)算管理部門的溝通、預(yù)算的監(jiān)督和控制分析。

　　二、建立預(yù)算指標(biāo)體系

　　東龍集團的項目負責(zé)人和博科資訊的咨詢顧問都十分重視預(yù)算管理體系中預(yù)算指標(biāo)體系的建立，在軟件實施過程中建立了完善的預(yù)算指標(biāo)體系，具體包括：

　　(1)銷售預(yù)算;(2)材料采購預(yù)算;(3)生產(chǎn)預(yù)算;(4)銷售成本預(yù)算;(5)內(nèi)部定價預(yù)算;(6)期末庫存預(yù)算;(7)應(yīng)收帳款預(yù)算;(8)應(yīng)付賬款預(yù)算;(9)費用預(yù)算;(10)現(xiàn)金收入預(yù)算;(11)現(xiàn)金支出預(yù)算;(12)資本預(yù)算;(13)現(xiàn)金(流量)收支總預(yù)算;(14)預(yù)計損益表;(15)預(yù)計資產(chǎn)負債表。在編制預(yù)算時各部門、分公司、和集團總部必須嚴格按上述預(yù)算指標(biāo)編制，并最終形成上述(13)、(14)、(15)表。

　　三、建立分析考核制度

　　在博科Navigator全面預(yù)算管理軟件中，預(yù)算結(jié)果、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核是其最具特色的功能模塊之一。但更重要的是要在企業(yè)樹立“預(yù)算編制僅僅是開始，更重要的是落實在對企業(yè)績效的優(yōu)化”這一理念，所以在東龍預(yù)算項目的實施過程中，進了了分析考核制度的建立。

　　各預(yù)算責(zé)任部門每月要對預(yù)算執(zhí)行情況進行認真分析，每月對預(yù)算差異進行認真分析，找出原因，提出解決方案，報預(yù)算管理辦公室進行匯總和總體分析，形成綜合分析報告，報預(yù)算管理委員會。預(yù)算分析要逐層進行，從最基層的預(yù)算責(zé)任中心即分公司的各個部門開始分析，然后是分公司層面的，最后是集團層面的分析，將分析結(jié)果逐級上報，作為預(yù)算例會的主要報告資料。形成從下到上的規(guī)范的預(yù)算執(zhí)行分析報告制度。