當(dāng)今中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入以速度變化、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、動(dòng)力轉(zhuǎn)換為特點(diǎn)的新常態(tài)。2015年上半年 GDP為296868億元，實(shí)現(xiàn)了保7.0%增長，下降0.4個(gè)百分點(diǎn)，正式標(biāo)志著中國宏觀經(jīng)濟(jì)從高速增長階段步入緩中趨穩(wěn)階段。

在經(jīng)濟(jì)增速放緩、結(jié)構(gòu)調(diào)整的大背景下，如何穩(wěn)定財(cái)政收入，將成為首要的挑戰(zhàn)。我們看到，2015年上半年稅收收入59373億元，同比增長6.3%，低于經(jīng)濟(jì)增長速度。 國家財(cái)政收入壓力巨大。為什么在經(jīng)濟(jì)增速放緩的大背景下，稅收的壓力會更加明顯。要從我國目前的稅制架構(gòu)來看。與發(fā)達(dá)國家主要依賴所得稅為主的直接稅相比，我們目前的稅收仍然強(qiáng)依賴于增值稅、營業(yè)稅等流轉(zhuǎn)稅。當(dāng)前中國稅收收入在18個(gè)稅種中的分布狀況是：約70%來自于增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅，20%來自于企業(yè)所得稅，6%來自于個(gè)人所得稅，其余約4%來自于剩下的12個(gè)稅種。由于流轉(zhuǎn)稅的轉(zhuǎn)嫁性，好處在于鼓勵(lì)資金和生產(chǎn)要素的流動(dòng)，對經(jīng)濟(jì)有推動(dòng)作用，在中國高速發(fā)展的前20年發(fā)揮了重要作用。但伴隨著中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的優(yōu)化，不同稅源的貢獻(xiàn)比例發(fā)生了變化，未來第三產(chǎn)業(yè)尤其服務(wù)業(yè)將成為增速較快的產(chǎn)業(yè)，而服務(wù)業(yè)的經(jīng)濟(jì)增長在現(xiàn)有稅制下貢獻(xiàn)率相對較低。同時(shí)，國家進(jìn)一步落實(shí)“營改增”、“小微企業(yè)優(yōu)惠”、“出口退稅”等一系列結(jié)構(gòu)性減稅舉措，使得稅收增長呈現(xiàn)巨大壓力。簡單說，該減的稅減了，但應(yīng)增的稅沒增上來，長期發(fā)展下去，勢必形成稅收剪刀差。

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，單純依賴流轉(zhuǎn)稅已經(jīng)無法應(yīng)對穩(wěn)定財(cái)政和縮減社會貧富差距的雙重壓力，直接稅改革勢在必行。對比我國與發(fā)達(dá)國家的稅制結(jié)構(gòu)不難發(fā)現(xiàn)，直接稅改革，尤其以自然人為主的“個(gè)人所得稅”、“房產(chǎn)稅”等稅種，將成為破解新常態(tài)下稅收剪刀差的關(guān)鍵。

目前對于個(gè)人財(cái)產(chǎn)登記、房產(chǎn)登記等呼聲很高，這些措施確實(shí)有助于強(qiáng)化稅源監(jiān)控能力，但是在落地執(zhí)行層面不可能一蹴而就。所以，我們需要更為主動(dòng)和強(qiáng)勢的手段。就目前的征管體系，我們看到可控稅源的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)為“企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)核算數(shù)據(jù)”，依托該部分?jǐn)?shù)據(jù)，我們的可控稅源具有很大局限性，尤其對于以“個(gè)人”為中心的諸多難點(diǎn)稅種，如“個(gè)人所得稅”、“房產(chǎn)稅”等。所以，要對稅源監(jiān)控的數(shù)據(jù)源進(jìn)行擴(kuò)展。稅源的核心信息是所得和流轉(zhuǎn)，金融數(shù)據(jù)是最為直接有效的數(shù)據(jù)源，數(shù)據(jù)的含金量最高，也是投入產(chǎn)出比最高的。所以，在擴(kuò)大稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的第一階段，應(yīng)該實(shí)現(xiàn)與金融機(jī)構(gòu)的全面信息共享。當(dāng)然，從長期發(fā)展角度來看只有金融數(shù)據(jù)顯然是不夠的，如 “O2O”模式下的經(jīng)營涉稅行為，很多采用線下交易，且具有隱蔽性，所以在下一階段我們需要進(jìn)一步擴(kuò)展稅源監(jiān)控，重點(diǎn)監(jiān)控大型互聯(lián)網(wǎng)交易平臺，通過對經(jīng)營環(huán)節(jié)的監(jiān)控，強(qiáng)化對涉稅行為的全面獲取與分析能力，真正實(shí)現(xiàn)從“以票管稅”到“信息管稅”的轉(zhuǎn)變。

同時(shí)，我們也看到，從原有的企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，到金融數(shù)據(jù)，互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)，我們所面臨的挑戰(zhàn)也會越來越大。一方面，在數(shù)據(jù)量上，目前各省的征管數(shù)據(jù)普遍在10T級，如果全面引入金融數(shù)據(jù)，初步估算我們需要處理的數(shù)據(jù)量將達(dá)到100TB級，是十倍的增長。如果要引入互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)，這個(gè)數(shù)據(jù)量可能在10PB級，是千倍的增長，現(xiàn)有的基礎(chǔ)架構(gòu)能否適應(yīng)這樣的數(shù)據(jù)量增長?另一方面，由于數(shù)據(jù)來源的多元化，數(shù)據(jù)治理將成為極大的挑戰(zhàn)。我們看到，伴隨著金稅三期的建設(shè)，在核心征管層面，數(shù)據(jù)治理有了顯著提升。當(dāng)我們重新面對百倍到萬倍數(shù)據(jù)時(shí)，且數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)多元化時(shí)，所帶來的挑戰(zhàn)是幾何倍的增長。如何有效應(yīng)對這種數(shù)據(jù)挑戰(zhàn)，將成為推進(jìn)稅收現(xiàn)代化的關(guān)鍵所在。

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