前言：EXCEL是一種較為常見的辦公軟件，EXCEL具備強大的數(shù)據(jù)分析工具和數(shù)據(jù)處理功能‚基于EXCEL的財務(wù)分析數(shù)據(jù)庫具有靈活、簡便的特性‚可以滿足個性化、多層次、多維度的財務(wù)分析需求‚從而彌補通用財務(wù)軟件和管理信息系統(tǒng)財務(wù)分析功能薄弱的現(xiàn)狀‚提高財務(wù)分析的作用和效率。

　　用友、金蝶等財務(wù)軟件以及企事業(yè)其他信息系統(tǒng)的應(yīng)用和普及‚大大提高了中小企事業(yè)單位會計信息化程度‚減輕了會計人員的負擔‚節(jié)約了財務(wù)成本。但實務(wù)工作者也發(fā)現(xiàn)‚財務(wù)軟件更偏重于會計賬務(wù)的處理及標準財務(wù)報表的提供‚而分析功能不足‚未提供良好的分析工具‚分析方法也不夠靈活‚其他信息系統(tǒng)更偏重于業(yè)務(wù)處理。這時就需要借助EXCEL等外部工具進行個性化的財務(wù)分析。

　　一、財務(wù)分析數(shù)據(jù)庫的構(gòu)建

　　用EXCEL建立財務(wù)分析數(shù)據(jù)庫時‚可以充分發(fā)揮其靈活性‚從各個維度、各個層次對企事業(yè)單位數(shù)據(jù)進行分析。盡管EXCEL2007已經(jīng)解除了以前版本只能處理65 536行數(shù)據(jù)的限制‚但是也要考慮到數(shù)據(jù)庫如果過于龐大‚運行速度會降低。因此‚建立數(shù)據(jù)庫時如果數(shù)據(jù)庫偏大‚可以將數(shù)據(jù)庫拆分成幾個小的數(shù)據(jù)庫。

　　明確了數(shù)據(jù)庫的構(gòu)建目標后‚就可以從不同地方收集財務(wù)分析數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)既可以從用友、金蝶等財務(wù)軟件獲取‚也可以從企事業(yè)單位的其他信息系統(tǒng)導(dǎo)入‚如醫(yī)院的HIS系統(tǒng)、藥品管理系統(tǒng)、材料進銷存系統(tǒng)等等。導(dǎo)入的數(shù)據(jù)既可以是用友等財務(wù)軟件整個科目數(shù)據(jù)‚也可以是固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)等等。

　　財務(wù)軟件和其他信息系統(tǒng)一般都有導(dǎo)出成EXCEL電子表格的功能‚如果這些信息系統(tǒng)軟件可以導(dǎo)出成分隔符區(qū)分的文本文件‚也可以通過EXCEL中的分欄工具進行拆分。

　　(一)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)字段整理

　　在進行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)整理時‚經(jīng)常會用到這些函數(shù):

　　1.時期處理函數(shù)。如根據(jù)日期提取年、月、周的數(shù)據(jù):YEAR()‚MONTH()‚WEEK()。

　　2.字符處理函數(shù)。如提取字符串中的某一內(nèi)容:LEFT()‚MID()‚RIGHT()。字符串聯(lián)結(jié):CONCATENATE()。

　　3.數(shù)據(jù)格式轉(zhuǎn)換函數(shù)。如將數(shù)字強制轉(zhuǎn)換成文本:TEXT()。

　　4.邏輯判斷函數(shù)。如條件判斷:IF()。信息提取:ISNA()‚ISTEXT()。

　　(二)數(shù)據(jù)的歸類

　　財務(wù)分析時經(jīng)常會對數(shù)據(jù)進行分類‚這時可以借助函數(shù)VLOOKUP()來實現(xiàn)。如對食品進行分類時‚可以首先建立一張字典表。

　　然后在數(shù)據(jù)庫里面在目標單元格輸入函數(shù)vlookup()并設(shè)置函數(shù)參數(shù)‚再對整個字段進行填充‚就可以根據(jù)字段食品名稱獲取其對應(yīng)分類了。

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　　(三)數(shù)據(jù)庫的定義

　　數(shù)據(jù)收集整理完后‚可以在EXCEL里形成一張表單(sheet)‚可將有數(shù)據(jù)的區(qū)域定義為一張表‚并為之命名。本文以醫(yī)院收入分析數(shù)據(jù)庫為例‚基礎(chǔ)數(shù)據(jù)通過醫(yī)院用友、HIS系統(tǒng)收集整理后‚存放在一張名為“醫(yī)療收入”的表單內(nèi)。這時先選擇所有數(shù)據(jù)區(qū)域‚點擊右鍵‚選擇“命名單元格區(qū)域”‚命名為如“數(shù)據(jù)表”。

　　定義數(shù)據(jù)區(qū)域可以更方便地對數(shù)據(jù)庫進行維護。

　　二、財務(wù)數(shù)據(jù)的分析

　　數(shù)據(jù)庫建立好之后‚就可以充分利用EXCEL的數(shù)據(jù)分析挖掘工具‚靈活方便地對數(shù)據(jù)進行分析。下面介紹幾種常用的分析方法。

　　(一)對比分析

　　建立的數(shù)據(jù)庫如果包含了一段時期的數(shù)據(jù)并進行歸類后‚可方便地實現(xiàn)對比分析。這里面需要用到EXCEL的數(shù)據(jù)透視表工具‚首先將光標定位到“數(shù)據(jù)表”‚單擊“插入數(shù)據(jù)透視表”‚并根據(jù)需要選擇報表篩選字段、行標簽、列標簽字段以及值字段。在作對比分析時‚應(yīng)該在列標簽選擇時間字段‚并選擇需要進行對比的時間段。

　　透視表建立后‚可以通過報表等字段篩選數(shù)據(jù)的范圍‚例如既可以看全院收入‚也可關(guān)注某一個或幾個科室的收入分析。同時‚在鄰近單元格建立公式對數(shù)據(jù)進行比較分析。

　　(二)趨勢分析

　　趨勢分析也是財務(wù)分析中的一個常用方法‚分析人員可以從數(shù)據(jù)變化趨勢看出數(shù)據(jù)的長期變化趨勢及季節(jié)趨勢等。

　　用EXCEL建立趨勢分析時‚也要建立數(shù)據(jù)透視表并選擇要分析的字段。作趨勢分析時‚可以輔以圖片更能直觀地進行分析。將光標定位在數(shù)據(jù)透視表內(nèi)‚單擊“插入折線圖”或其他圖形模板‚并調(diào)整圖形格式就可以制作出專業(yè)的圖表。

　　(三)結(jié)構(gòu)分析

　　結(jié)構(gòu)分析可以看出數(shù)據(jù)之間的構(gòu)成分析。在EXCEL里面作數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)分析時也可以通過建立數(shù)據(jù)透視表‚選擇要分析的數(shù)據(jù)字段進行分析。同時‚還可以制作數(shù)據(jù)餅圖等進行直觀的觀察分析。

　　三、財務(wù)分析數(shù)據(jù)庫的維護與更新

　　財務(wù)分析數(shù)據(jù)庫建立完成后‚可以根據(jù)個性需求靈活地對數(shù)據(jù)進行抽取和分析。同時‚這個數(shù)據(jù)庫也是可以動態(tài)更新的。更新數(shù)據(jù)庫時‚只需在數(shù)據(jù)表末端追加數(shù)據(jù)記錄‚數(shù)據(jù)庫就會智能地將數(shù)據(jù)加入。當然‚這個數(shù)據(jù)庫也支持對以前數(shù)據(jù)記錄進行修改‚批量修改數(shù)據(jù)時可以使用EXCEL的批量替換功能;具備支持增加和刪減字段的功能。

　　修改數(shù)據(jù)庫后‚應(yīng)確保增加的記錄在數(shù)據(jù)表內(nèi)可以通過擴大數(shù)據(jù)表區(qū)域來實現(xiàn)。同步更新數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)圖時‚只需要在任意表內(nèi)‚單擊“更新數(shù)據(jù)源”‚則所有基于數(shù)據(jù)庫的透視表和數(shù)據(jù)圖都可以同步進行更新‚操作非常方便。

　　從上述研究可以看出‚EXCEL具備靈活、簡便而功能強大的數(shù)據(jù)分析和挖掘功能‚而基于EXCEL數(shù)據(jù)庫的維護和更新也非常簡單‚財務(wù)人員通過簡單的操作‚就可以從各個維度、范圍對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入的分析。當然‚EXCEL還具備更多的數(shù)據(jù)分析潛能‚需要財務(wù)人員在工作中發(fā)揮主動性和創(chuàng)造力‚從而提高財務(wù)分析的效率和作用。

　　參考文獻：[1] 陳偉. 自動化財務(wù)信息處理系統(tǒng)的構(gòu)建[J]. 財會月刊:理論版‚2006(10).

　　                     [2] 張瑞君‚譯.EXCEL在財務(wù)管理中的應(yīng)用[M]. 中國人民大學出版社‚2007.

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