在美索不達(dá)米亞境內(nèi)，考古學(xué)家們發(fā)現(xiàn)了5000年前的一塊泥板。據(jù)考古學(xué)家分析，這塊泥板記載的信息是：“在37個(gè)月內(nèi)收到了29086單位的大麥”，記錄人署名“庫辛”。根據(jù)文字記載，歷史上第一個(gè)留下姓名的，不是先知、詩人或是偉大的征服者，而是一名叫“庫辛”的會(huì)計(jì)師。

5000年后，會(huì)計(jì)這一古老的職業(yè)穿越時(shí)空，經(jīng)歷了工業(yè)化、電氣化、信息化之后，步入到智能的時(shí)代。但隨著時(shí)代發(fā)展，昔日“后視鏡”式的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)模式已無法適應(yīng)企業(yè)不斷變化的業(yè)務(wù)需求，企業(yè)更需要一種“導(dǎo)航儀”式的財(cái)務(wù)管理模式，從而前瞻性的為業(yè)務(wù)提供方向指引。

傳統(tǒng)預(yù)算管理亟需“自我進(jìn)化”

2020年，畢馬威對(duì)近千名來自全球各行各業(yè)的財(cái)務(wù)官訪談及調(diào)研顯示，財(cái)務(wù)在企業(yè)中最具前瞻性方面扮演著領(lǐng)導(dǎo)者角色。而在全部財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)中，預(yù)算管理又居于核心地位。說到預(yù)算，知名IT調(diào)研與咨詢服務(wù)公司Gartner稱其為“一個(gè)痛苦的年度儀式”，管理者甚至笑稱預(yù)算管理是“勞民傷財(cái)”。

隨著時(shí)代的發(fā)展，傳統(tǒng)預(yù)算管理無法適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的問題正在凸顯。以往制定預(yù)算時(shí)，往往由企業(yè)各部門自行設(shè)置后提報(bào)給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總后交由管理層確認(rèn)簽字。既無人審核費(fèi)用需求的合理性，也沒有流程把控費(fèi)用支出的有效性，因此預(yù)算通常是割裂的，導(dǎo)致預(yù)算最終成為一紙空文被企業(yè)束之高閣。

在目標(biāo)設(shè)定上，傳統(tǒng)的預(yù)算編制和推行通常由企業(yè)財(cái)務(wù)部門主導(dǎo)，財(cái)務(wù)人員會(huì)根據(jù)去年?duì)I收達(dá)成來設(shè)置下一個(gè)年度的會(huì)計(jì)年度目標(biāo)，并沒有把預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)行捆綁，造成重視短期利益而忽視長(zhǎng)期效益的弊端，使短期的預(yù)算目標(biāo)與企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略無法適應(yīng)。

另外，傳統(tǒng)預(yù)算過于注重財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)主要以價(jià)值指標(biāo)進(jìn)行預(yù)算，而對(duì)如產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)效率、客戶信譽(yù)等一些重要的非財(cái)務(wù)指標(biāo)很難做出評(píng)估，也無法控制這些指標(biāo)。預(yù)算控制也只局限于企業(yè)內(nèi)部，沒有把企業(yè)、供應(yīng)商、顧客之間等連接關(guān)系納入范圍。

從公司層面看，雖然大方向和目標(biāo)明確，但在預(yù)算方面缺乏系統(tǒng)規(guī)劃和指揮，過程管理更無從談起，這無疑給企業(yè)的管控和決策帶來一定滯后性?？梢哉f，傳統(tǒng)預(yù)算模式對(duì)于企業(yè)未來經(jīng)營缺乏較高的參考和指導(dǎo)價(jià)值。

讓僵化的公司奔跑起來甚至敏捷起舞，是每一位管理者的夙愿。“如果不改變現(xiàn)有預(yù)算模式，企業(yè)將始終僵硬。”管理大師拉姆·查蘭(Ram Charan)在《哈佛商業(yè)評(píng)論》曾這樣評(píng)論。他認(rèn)為，只有徹底改變企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和決策機(jī)制，企業(yè)才能真正實(shí)現(xiàn)身手矯捷、思維靈敏。

為了使財(cái)務(wù)系統(tǒng)更具效能，不少企業(yè)開始推行預(yù)算管理的“自我進(jìn)化”。有專家認(rèn)為，傳統(tǒng)預(yù)算管理的確存在一些弊端，但預(yù)算管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理的奠基石，其對(duì)企業(yè)管理的重要性是毋庸置疑的。對(duì)此，“全面預(yù)算”作為能把組織所有關(guān)鍵職能融會(huì)貫通的財(cái)務(wù)管理方法之一，被推到了前臺(tái)。

業(yè)財(cái)一體趨勢(shì)下的全面預(yù)算

如果將傳統(tǒng)財(cái)務(wù)比喻為只會(huì)計(jì)算的“賬房先生”，那么以全面預(yù)算為代表的現(xiàn)代業(yè)財(cái)一體化模式，讓財(cái)務(wù)被視為智能的企業(yè)戰(zhàn)略“參謀官”。

事實(shí)上，“全面預(yù)算”與近年被廣泛關(guān)注的“業(yè)財(cái)一體化”密不可分。脫離業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)，尤其是在預(yù)算管理等財(cái)務(wù)決策上，會(huì)出現(xiàn)無法根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)變動(dòng)及時(shí)響應(yīng)的情況，從而影響企業(yè)的整體經(jīng)營效率。

“業(yè)財(cái)一體化”正是為解決這一問題而產(chǎn)生，它是現(xiàn)代企業(yè)日益精細(xì)化管理的自然產(chǎn)物。

FONE(上海繹維軟件)賦能專家李龍表示，“全面預(yù)算”在企業(yè)所有管理模塊中，只有財(cái)務(wù)本身具有端到端的特點(diǎn)，可以和所有業(yè)務(wù)全流程緊密結(jié)合，而“全面預(yù)算”是財(cái)務(wù)模塊中最具全局性和前瞻性的部分，因此成為企業(yè)最重要的抓手和工具。

隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，財(cái)務(wù)面對(duì)的數(shù)據(jù)規(guī)模越來越龐大，數(shù)據(jù)類型越來越復(fù)雜，而企業(yè)管理者要求財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在幾秒鐘內(nèi)甚至是實(shí)時(shí)被分析出來，這就對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)提出了巨大的挑戰(zhàn)。

在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)里，業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)流向財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，管理系統(tǒng)再依據(jù)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)處理形成的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)算、成本、績(jī)效、風(fēng)控等過程管理。一方面，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理性能落后，不僅無法滿足快速處理、整合、分析數(shù)據(jù)的要求，還會(huì)消耗大量人力資源。另一方面，單一的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也不再適合競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境。

企業(yè)想要保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，就必須要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)預(yù)算管理觀念，建立“全面預(yù)算”的財(cái)務(wù)管理意識(shí)。

與傳統(tǒng)預(yù)算業(yè)財(cái)割裂不同，“全面預(yù)算”把企業(yè)的預(yù)算計(jì)劃、控制活動(dòng)作為一個(gè)整體進(jìn)行管理，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的融合。

同時(shí)，“全面預(yù)算”通過完善的數(shù)據(jù)管理體系，在對(duì)企業(yè)內(nèi)外部大數(shù)據(jù)進(jìn)行集成、處理、控制、分析、整合的基礎(chǔ)上，與其他信息化工具的配合，徹底打通管理閉環(huán)，強(qiáng)化管控，為企業(yè)挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值和戰(zhàn)略決策提供了有力的支撐。

FONE開啟全面預(yù)算時(shí)代

雖然很多企業(yè)已經(jīng)開始認(rèn)識(shí)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的弊端，并出現(xiàn)了全面預(yù)算管理的意識(shí)萌芽，但這些企業(yè)在手段和工具上還顯得十分匱乏，依靠傳統(tǒng)財(cái)務(wù)解決方案無法有效突破“后視鏡財(cái)務(wù)”的窘境。

FONE 賦能專家李龍認(rèn)為，從信息化的角度看，預(yù)算管理共經(jīng)歷了三次進(jìn)化。

最早是Excel電子表格類工具的手工階段。Excel并不是大規(guī)模數(shù)據(jù)處理工具，而是報(bào)表工具。面對(duì)每天都在不斷產(chǎn)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，Excel受性能制約，對(duì)于龐大數(shù)據(jù)的處理效率很低，難以滿足年度預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算的要求；其次，依靠Excel企業(yè)很難及時(shí)了解業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)情況，對(duì)過程的管控不足，也就無法根據(jù)業(yè)務(wù)需求進(jìn)行情境模擬測(cè)算，無法為企業(yè)的經(jīng)營決策賦能。

伴隨經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，Excel已無法滿足日益增長(zhǎng)的企業(yè)預(yù)算管理需求，由此進(jìn)入了基于傳統(tǒng)多維數(shù)據(jù)庫的信息化平臺(tái)階段。對(duì)比Excel，傳統(tǒng)多維數(shù)據(jù)庫在數(shù)據(jù)處理效率、顆粒度、過程管控力度等方面都有所提高，但是性能依然存在很大的瓶頸，很難滿足預(yù)算管理對(duì)海量數(shù)據(jù)批量、快速、靈活處理的要求。

如今，企業(yè)預(yù)算管理走向了全面預(yù)算和戰(zhàn)略預(yù)算，需要更具前瞻性的“導(dǎo)航儀財(cái)務(wù)”模式，不僅可以對(duì)過去經(jīng)營狀況進(jìn)行全盤掃描，還可以對(duì)未來經(jīng)營進(jìn)行預(yù)測(cè)和指導(dǎo)。對(duì)此，一套可以無縫連接財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)，通過構(gòu)建不同數(shù)據(jù)模型來解決企業(yè)管理需求的解決方案就顯得十分必要。以FONE為代表的“基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的新一代多維數(shù)據(jù)平臺(tái)”由此走向前臺(tái)，將企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶入“全面預(yù)算管理”時(shí)代。

作為EPM業(yè)財(cái)一體化領(lǐng)域的創(chuàng)新者，F(xiàn)ONE是一個(gè)從底層技術(shù)到上層應(yīng)用核心技術(shù)自主可控的EPM業(yè)財(cái)一體規(guī)劃分析平臺(tái)，產(chǎn)品矩陣中包括全面預(yù)算管理解決方案——FONE Planning。該解決方案端到端覆蓋計(jì)劃、預(yù)算、預(yù)測(cè)、分析等各個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，包含預(yù)算建模、歷史數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、目標(biāo)形成、預(yù)算編制、預(yù)算合并、預(yù)算控制、預(yù)算分析、預(yù)算考核共八個(gè)全面預(yù)算管理環(huán)節(jié)。

在預(yù)算目標(biāo)預(yù)測(cè)與設(shè)定環(huán)節(jié)，FONE可以根據(jù)歷史數(shù)據(jù)，模擬推演銷售、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)各個(gè)業(yè)務(wù)線和不同運(yùn)營計(jì)劃形成的結(jié)果，并自動(dòng)求解最優(yōu)運(yùn)營計(jì)劃，基于預(yù)測(cè)值和調(diào)整值對(duì)年度目標(biāo)進(jìn)行規(guī)劃，制定更科學(xué)合理的經(jīng)營目標(biāo)。

在經(jīng)營目標(biāo)制定后，FONE會(huì)依據(jù)業(yè)務(wù)邏輯，將集團(tuán)年度目標(biāo)拆分到各子公司、渠道事業(yè)部、產(chǎn)品線，并根據(jù)預(yù)設(shè)邏輯，校驗(yàn)下級(jí)單位目標(biāo)的合理性，減少手工審核平衡工作量，提升預(yù)算編制效率。

在業(yè)務(wù)部門填報(bào)預(yù)算時(shí)，FONE可以自動(dòng)校驗(yàn)產(chǎn)品、渠道等主數(shù)據(jù)是否填報(bào)準(zhǔn)確。此外，企業(yè)還可以靈活配置業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)校驗(yàn)規(guī)則，確保各個(gè)部門提交的預(yù)算數(shù)據(jù)滿足企業(yè)合規(guī)要求，減少往復(fù)溝通解釋的時(shí)間。

在編制預(yù)算時(shí)，FONE可以在上個(gè)版本預(yù)算數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行增減調(diào)整，并可自定義滾動(dòng)期間，例如按月、季度等周期滾動(dòng)預(yù)測(cè)，讓企業(yè)能根據(jù)市場(chǎng)變化，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略，確保年度目標(biāo)的達(dá)成。

例如，味全集團(tuán)在應(yīng)用FONE全面預(yù)算產(chǎn)品后，每版預(yù)算編制周期從1-2個(gè)月縮短至1周，速度提升4-8倍，填報(bào)后實(shí)時(shí)出具計(jì)算結(jié)果，極大節(jié)省財(cái)務(wù)人員時(shí)間。

在預(yù)算控制方面，FONE也從事前、事中、事后三個(gè)維度嚴(yán)格把控預(yù)算。比如FONE可建立紅綠燈預(yù)警機(jī)制，也能與企業(yè)各類費(fèi)控系統(tǒng)，或OA審批系統(tǒng)集成，不浪費(fèi)企業(yè)已有IT投資，對(duì)異常預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)警。企業(yè)通過FONE能夠及時(shí)掌握各單位營業(yè)收入、利潤總額和成本費(fèi)用等經(jīng)營指標(biāo)完成預(yù)算進(jìn)度，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整經(jīng)營策略。另外，企業(yè)能夠自助下鉆數(shù)據(jù)，展開每個(gè)經(jīng)營單元的預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)，從而改進(jìn)經(jīng)營策略。

相比同類產(chǎn)品，F(xiàn)ONE Planning全面預(yù)算產(chǎn)品具有強(qiáng)大性能、快捷系統(tǒng)集成、靈活建模、自主定義邏輯、多元維度分析、安全可靠等優(yōu)勢(shì)，例如：

在性能方面，FONE基于自研的M-OLAP具備了強(qiáng)大的內(nèi)存計(jì)算能力，實(shí)現(xiàn)了百萬級(jí)復(fù)雜指標(biāo)的秒級(jí)計(jì)算，整體加快了響應(yīng)速度與查詢速度，達(dá)到了實(shí)時(shí)計(jì)算、實(shí)時(shí)回寫、實(shí)時(shí)響應(yīng)業(yè)務(wù)變化，突破了EPM系統(tǒng)性能瓶頸。

在系統(tǒng)集成方面，FONE還能支持TB級(jí)數(shù)據(jù)處理能力，在自研的RedData數(shù)據(jù)中臺(tái)上實(shí)現(xiàn)了與SAP、Oracle、金蝶、用友等ERP系統(tǒng)以及常見的關(guān)系數(shù)據(jù)庫、多維數(shù)據(jù)庫、Excel等不同數(shù)據(jù)源的數(shù)據(jù)集成，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的連接、采集、清洗與轉(zhuǎn)換，滿足全面預(yù)算對(duì)海量、異構(gòu)數(shù)據(jù)的處理和分析要求。

在靈活建模和邏輯定義方面，傳統(tǒng)EPM采取的是整體開發(fā)策略，開發(fā)一旦完成后，系統(tǒng)就很難根據(jù)未來業(yè)務(wù)需求變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。而FONE采取可視化拖拽方式，企業(yè)人員可以像應(yīng)用Excel一樣，簡(jiǎn)單用鼠標(biāo)進(jìn)行拖拽，輸入運(yùn)算邏輯，建模即可完成。

在分析維度，FONE可以實(shí)現(xiàn)靈活的數(shù)據(jù)輸入輸出，分析維度隨意組合。例如：按照客戶、產(chǎn)品、區(qū)域等多元維度進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總，并且可以把不同系統(tǒng)的數(shù)據(jù)快速集成起來，從而使企業(yè)人員可以更直觀、更清晰、更便捷地將全面預(yù)算無縫融入企業(yè)管理之中。

在安全性方面，FONE可以將數(shù)據(jù)權(quán)限控制到最小顆粒度，將用戶對(duì)數(shù)據(jù)的修改足跡詳盡記錄，從而可以讓企業(yè)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行追溯，實(shí)現(xiàn)了更為透明化的預(yù)算管理。

值得一提的是，基于FONE獨(dú)特的多維數(shù)據(jù)建模能力，不僅可以全面覆蓋計(jì)劃、預(yù)算、預(yù)測(cè)、分析等各個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，還能在同行業(yè)形成可復(fù)用經(jīng)驗(yàn)，將產(chǎn)品和模型快速應(yīng)用到企業(yè)業(yè)務(wù)中，大大減少企業(yè)客戶實(shí)施項(xiàng)目的難度和風(fēng)險(xiǎn)。

得益于對(duì)行業(yè)需求的洞察和扎實(shí)的技術(shù)功底，F(xiàn)ONE在消費(fèi)品、醫(yī)藥、汽車制造、制造等行業(yè)市場(chǎng)占有率位居前列，并在近兩年實(shí)現(xiàn)了超高速增長(zhǎng)。2019-2020年，F(xiàn)ONE的營收增速近300%，預(yù)計(jì)2021年業(yè)績(jī)也將實(shí)現(xiàn)200%-300%的增長(zhǎng)。目前，F(xiàn)ONE已與安永、PWC、德勤、KPMG、漢得等知名會(huì)計(jì)、審計(jì)、咨詢機(jī)構(gòu)建立了合作關(guān)系，完成了生態(tài)合作伙伴初步布局。同時(shí)，F(xiàn)ONE的全面預(yù)算管理方案已成功在康師傅、太古可口可樂、味全、明治等多家企業(yè)落地實(shí)施，為超過百家企業(yè)的經(jīng)營決策提供支持。

在FONE看來，好的產(chǎn)品應(yīng)該追求技術(shù)和用戶需求的平衡，技術(shù)應(yīng)該成為滿足用戶需求的內(nèi)驅(qū)，而不是改變客戶原本的業(yè)務(wù)邏輯。對(duì)此，F(xiàn)ONE深入挖掘業(yè)務(wù)需求、持續(xù)改進(jìn)用戶體驗(yàn)，以工匠之心對(duì)產(chǎn)品精心打磨，持續(xù)幫助更多企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理從信息化到數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)。