預(yù)算目標(biāo)是指根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃所制定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并按一定周期分解到具體責(zé)任主體(責(zé)任部門或獨(dú)立核算主體)。預(yù)算目標(biāo)是根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略目標(biāo)，分配到具體的責(zé)任主體。

　　在博科資訊全面預(yù)算軟件中，預(yù)算目標(biāo)有財(cái)務(wù)類目標(biāo)和非財(cái)務(wù)類目標(biāo)，一般包括：收入指標(biāo)、成本指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)、現(xiàn)金流量指標(biāo)、質(zhì)量損失指標(biāo)、管理效率指標(biāo)、安全生產(chǎn)指標(biāo)、創(chuàng)新發(fā)展指標(biāo)等。

　　全面預(yù)算管理目標(biāo)的四個(gè)作用

　　博科資訊全面預(yù)算管理軟件信息化預(yù)算目標(biāo)的作用可以概括為下面四點(diǎn)：

　　1、預(yù)算目標(biāo)的指導(dǎo)作用

　　在博科全面預(yù)算管理軟件中預(yù)算目標(biāo)可作為預(yù)算編制的指導(dǎo)目標(biāo)，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的下達(dá)，指標(biāo)化、數(shù)字化、明確的表達(dá)了企業(yè)年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，實(shí)際為各級(jí)責(zé)任主體預(yù)算編制指引了方向。

　　企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)按一定預(yù)算周期分解到各級(jí)責(zé)任主體，構(gòu)成了各級(jí)責(zé)任主體的預(yù)算目標(biāo)責(zé)任書(shū)，該責(zé)任書(shū)將作為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)衡量責(zé)任主體所編制的預(yù)算。

　　2、預(yù)算平衡作用

　　博科資訊全面預(yù)算軟件的預(yù)算編制過(guò)程，通過(guò)對(duì)所編制預(yù)算進(jìn)行分析，可進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)模擬達(dá)成情況分析，通過(guò)模擬分析，可評(píng)價(jià)所編制預(yù)算的合理性，并在預(yù)算的審核、平衡過(guò)程中，有時(shí)將預(yù)算目標(biāo)作為平衡點(diǎn)，通過(guò)調(diào)整相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算，使所編制預(yù)算滿足預(yù)算目標(biāo)的要求。

　　3、過(guò)程監(jiān)控作用

　　博科資訊全面預(yù)算軟件的預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，通過(guò)對(duì)預(yù)算實(shí)際發(fā)生進(jìn)行分析，可進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)達(dá)成情況差異分析，通過(guò)差異分析，可隨時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題，并通過(guò)對(duì)問(wèn)題的根源分析，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

　　4、績(jī)效考評(píng)依據(jù)

　　在博科資訊全面預(yù)算軟件中預(yù)算目標(biāo)可作為績(jī)效考評(píng)的關(guān)鍵考評(píng)項(xiàng)，根據(jù)對(duì)應(yīng)責(zé)任主體所完成預(yù)算目標(biāo)情況，給出相應(yīng)的獎(jiǎng)懲。預(yù)算目標(biāo)設(shè)定值與實(shí)際完成值的差異，并為企業(yè)績(jī)效考評(píng)提供了客觀的依據(jù)。

　　全面預(yù)算軟件設(shè)定及分解

　　博科資訊全面預(yù)算管理咨詢顧問(wèn)朱春燕向筆者闡釋了如何分解信息化預(yù)算目標(biāo)。

　　博科資訊全面預(yù)算管理軟件根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定預(yù)算目標(biāo)體系。一般一級(jí)預(yù)算目標(biāo)項(xiàng)包括收入、成本、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量指標(biāo)、質(zhì)量損失指標(biāo)、管理效率指標(biāo)、安全生產(chǎn)指標(biāo)、創(chuàng)新發(fā)展指標(biāo)等。博科資訊全面預(yù)算管理軟件在由一級(jí)預(yù)算目標(biāo)項(xiàng)向下分解時(shí)，有兩種分解路徑：一是按責(zé)任主體分解;二是按下級(jí)預(yù)算目標(biāo)項(xiàng)分解。同時(shí)，從實(shí)際管理需求出發(fā)，需要同時(shí)按兩種路徑進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)的分解。同時(shí)按兩種路徑分解，可以驗(yàn)證預(yù)算目標(biāo)設(shè)定是否合理。同時(shí)，博科資訊全面預(yù)算管理軟件在預(yù)算目標(biāo)分解時(shí)，明確了預(yù)算目標(biāo)的責(zé)任主體，以及預(yù)算目標(biāo)的周期。

　　通過(guò)信息化預(yù)算目標(biāo)衡量預(yù)算編制

　　博科資訊全面預(yù)算管理軟件通過(guò)信息化預(yù)算目標(biāo)衡量預(yù)算編制，預(yù)算編制很重要，也相對(duì)復(fù)雜。責(zé)任主體編制了預(yù)算，無(wú)論采用歷史增量法、標(biāo)準(zhǔn)定額法，還是作業(yè)成本法，作為預(yù)算上報(bào)的一個(gè)必要條件，需要判斷該套預(yù)算(數(shù))是否滿足預(yù)算目標(biāo)要求。通過(guò)對(duì)所編制預(yù)算進(jìn)行分析，可模擬按此預(yù)算執(zhí)行，將實(shí)現(xiàn)如何一個(gè)預(yù)算目標(biāo)值，將此預(yù)算目標(biāo)值作為模擬值，與上級(jí)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)值進(jìn)行對(duì)比，找出差異，并分析差異原因，籍此來(lái)衡量預(yù)算編制的效果。

　　隨著經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的進(jìn)展，可以通過(guò)對(duì)預(yù)算實(shí)際發(fā)生的分析，實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)達(dá)成情況的跟蹤：可以跟蹤每個(gè)預(yù)算目標(biāo)項(xiàng)的實(shí)際達(dá)成情況、與預(yù)算目標(biāo)設(shè)定值的差異、差異百分比等，通過(guò)預(yù)先設(shè)定預(yù)算目標(biāo)的各種監(jiān)控閥值，還可以實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的自動(dòng)跟蹤及預(yù)警功能：當(dāng)實(shí)際發(fā)生觸發(fā)預(yù)先設(shè)定好的條件時(shí)，如，成本超出目標(biāo)設(shè)定值80%時(shí)，自動(dòng)預(yù)警給有關(guān)人員;當(dāng)成本超出目標(biāo)設(shè)定值時(shí)，預(yù)警升級(jí)給負(fù)責(zé)人;當(dāng)成本超出目標(biāo)設(shè)定值120%，預(yù)警給更高管理者等等。